Приветствую! Эзотерики уверяют: долги «портят карму» и блокируют приток денег в нашу жизнь. С точки зрения гражданского права, чревата крупными неприятностями: штрафами, судом и изъятием имущества. По мнению психологов, долги – серьезный стресс, который вызывает бессонницу, депрессии и неврозы.
Поэтому сегодня мы поговорим о том, как рассчитаться с долгами. Рассчитаться без надрыва, по плану и, по возможности, быстро.
Кроме того, каждый российский должник «несчастлив по-своему». У кого-то банк забирает за ипотечные долги квартиру. У других телефон . Кто-то на волне «кредитного бума» набрал кучу мелких кредитов на ненужные «понты». Рубль , уровень доходов упал, и вносить платежи с каждым месяцем становится все сложнее.
Универсального алгоритма действий избавления от долгов не существует. Но есть парочка полезных фишек, которые упорядочат этот процесс (кроме варианта с банкротством физлица). Кстати, прибегать к помощи черной и белой магии я тоже категорически не рекомендую! 🙂
Давайте возьмем для примера среднестатистическую ситуацию: долгов несколько, просрочек по ним нет. Но с каждым месяцем обслуживать их все сложнее (упали доходы, родился ребенок, один из кредитов в валюте).
План избавления от долгов на примере молодой семьи Петровых
Для начала настройтесь на то, что будет нелегко. Особенно, если нет лишних денег. Избавляться от долгов не проще, чем от лишних килограммов или никотиновой зависимости.
Оцениваем текущую ситуацию
Создаем таблицу в Excel или просто рисуем ее от руки в блокноте. Число строк зависит от количества долгов. У семьи Петровых (муж и жена) их четыре: ипотека, потребкредит на телевизор, остаток по кредитной карте и долг другу Васе.
Информация для столбцов:
- Общий остаток
- Минимальный платеж в месяц (тело, проценты и общая сумма)
В нашем примере у нас получилось:
Вот такая у Петровых получилась картинка.
Выводы из таблицы:
- Долг Васе не требует выплаты процентов. Для семьи Петровых эти деньги «бесплатные». Петровы поговорили с Васей и договорились, что с возвратом долга он торопить их не будет. Кто может помочь в сложной ситуации, как не друг. Но Петровы обещали, что ровно через год вернут Васе всю сумму одним платежом
- Платеж по кредитной карте обходится семье в копейки. Тем более что минимальный платеж за долги по кредитке автоматически списывается с зарплатной карты мужа. Но именно по кредитке самая большая переплата по процентам: 3% в месяц или 36% годовых. Закрыть эту задолженность стоит в первую очередь
- Потребительский кредит тоже обходится недешево: 2% в месяц или 24% годовых. И от него тоже желательно избавиться поскорее. Но потреб оформлялся по . А это значит, что выигрыш в процентах от досрочного погашения будет минимальным
- Самая сложная ситуация у Петровых с ипотекой. Проценты по ней небольшие: 1% или 12% годовых
Но, во-первых, ипотека бралась в долларах. И с момента ее оформления курс рубля упал в два раза. А зарплату, как и большинство россиян, Петровы получают в нацвалюте.
Во-вторых, ипотека погашается по дифференцированной схеме. И любая переплата сразу уменьшает и сумму процентов, и «тело» кредита (срок остается тем же). Другими словами, Петровым крайне выгодно погашать ипотеку досрочно. Тем более что прогноз по курсу доллару на ближайшие годы очень противоречив.
Есть еще один вариант решить проблему: пересчитать ипотеку в рубли. Петровы даже нашли тех, кто поможет закрыть старый и взять новый кредит на ту же квартиру. Но предложенные условия рефинансирования оказались еще хуже, чем нынешние. Петровы решили оставить все, как есть.
Составляем план избавления от долгов
В нашем примере минимальный ежемесячный платеж для погашения всех долгов составляет около 22 350 рублей. Мы решили, что доллар равен 60 рублям. А на долг Васе нужно откладывать 1000 рублей каждый месяц (чтобы отдать ему 12 000 рублей через год).
Доход на двоих в семье Петровых равен 70 000 рублей. Они решили, что вполне могут на время «зажаться» и погасить за год большую часть всей задолженности. По их подсчетам на скромную жизнь им будет достаточно 30 000 рублей. Оставшиеся 40 000 рублей они направят на погашение долгов в течение года (это почти на 18 000 рублей больше, чем обязательный минимальный платеж).
План погашения долгов:
- Кредитка: полностью закрывается в первый месяц
- Долг Васе: к зарплатной карте мужа (Альфа-Банк) подключается «Накопилка». Каждый месяц услуга «Копилка для зарплаты» автоматически переводит на счет одну и ту же сумму (в нашем примере — 1000 рублей). Альфа-Банк начисляет 7% на любой остаток на счете. Через год Петровы закроют «Накопилку» (12 000 рублей плюс проценты) и вернут долг Васе
- Потребкредит: погашается по графику — 3000 рублей в месяц
- Ипотека: оставшаяся после трех предыдущих пунктов сумма полностью направляется на погашение жилищного кредита. Не считая первого месяца (закрытие кредитки), на ипотеку должно оставаться 40 000 – (1000+3000) = 36 000 рублей (около $600). Это в два раза больше текущего минимального платежа
К концу года:
- Из четырех долгов полностью закрываются два
- Погашается половина потребительского кредита на телевизор
- Закрывается около $6000 остатка задолженности по ипотеке (60%). И существенно уменьшается размер ежемесячного платежа (как минимум, вдвое)
На мой взгляд, Петровы составили вполне реальный и выполнимый план.
Как правильно погашать долги по очередности?
Ответ на вопрос зависит от конкретной ситуации. Общее правило такое: чем больше проблем создает долг – тем быстрее его нужно отдавать.
Скажем, долги по микрозаймам, как правило, «выбивают» довольно жестко. Да и проценты по просроченной задолженности в МФО просто грабительские. Поэтому при наличии одновременно микрокредита и долгов по квартире, о втором пункте можно временно забыть и плотно заняться первым.
Еще один вариант. У семьи есть несколько мелких кредитов и долгов плюс ипотека. Из-за серьезной просрочки по ипотеке банк обратился в суд. Речь идет о принудительной продаже квартиры. Понятно, что именно погашение ипотеки для этой семьи – на первом, втором и третьем месте.
Но для стандартной ситуации без крайностей (несколько долгов без просрочек) очередность погашения выглядит так:
- «Дорогие» долги (с высокой процентной ставкой или в валюте). Сюда же относим долги, которые создают психологический дискомфорт. Например, начальник выдал ссуду на работе и тут же загрузил поручениями как мачеха Золушку. Или за долги по алиментам испортились отношения с бывшей семьей
- «Разумные» долги (кредиты с минимальной процентной ставкой или рассрочка)
- «Безопасные» долги (родственникам и друзьям, за квартиру)
А как Вы избавлялись от своих долгов?
Знающие толк в эзотерике утверждают, что наличие задолженностей ухудшает карму и блокирует приток финансов. Если рассматривать вопрос с позиции гражданского права, просрочка по кредиту может обернуться серьезными проблемами, начиная от штрафа и заканчивая конфискацией имущества. А психологи считают, что долги вгоняют человека в стрессовое состояние, приводящее к нарушениям сна, депрессии и нервному срыву. Так что сегодня обсудим вопрос, как рассчитаться с долгами. Причем сделать это по плану, не надрываясь и желательно как можно скорее.
Вместо вступления
Раз уж вы читаете эту статью, вряд ли вас интересуют советы от Капитана Очевидность типа:
«не берите кредиты»,
«не влезайте в новые долги»,
«перестаньте тратиться на бесполезные вещи».
Помимо этого, у каждого должника в нашей стране финансы поют свои романсы. У одних банк отбирает квартиру из-за долгов за ипотеку. Другие устали от коллекторских нападок. Третьи нахватали уйму кредитов на бесполезные вещи, чтобы просто повыпендриваться. Произошло обесценивание рубля, падение уровня доходов, и внесение платежей вызывает все больше трудностей.
Вряд ли есть некий алгоритм действий по погашению долгов, который подошел бы всем и каждому. Однако существует пара ценных советов, способных отрегулировать этот процесс (исключая ситуацию с банкротством физического лица).
Кстати говоря, обращаться за помощью к магам не стоит: если вы начнете это делать, то наплодите себе еще больше долгов.
Рассмотрим следующую ситуацию: есть несколько задолженностей, пока без просрочек. Однако платить по счетам становится все труднее (снизился уровень доходов, родился малыш и т.д.).
Как рассчитаться с долгами?
План погашения долгов на примере семьи Петровых
Прежде всего, поймите: придется непросто. Тем более в случае когда нет лишней суммы, так как рассчитаться с долгами не легче, нежели избавиться от избыточного веса либо алкоголизма.
Создайте табличку в Экселе либо попросту нарисуйте в тетради. Количество строк равно количеству задолженностей. У Петровых (молодые супруги) их 4:
ипотечный кредит;
потребкредит на ноутбук;
остаток по кредитке;
долг другу Василию.
Данные для столбцов:
общий остаток;
минимальный платеж в месяц (тело, проценты, общая сумма).
Вот что получилось:
- По долгу Василию не нужно выплачивать проценты. Петровы обсудили эту ситуацию с другом и решили, что тот не станет их поторапливать. Не имей сто рублей, а имей друга Васю, как говорится. Однако супруги торжественно поклялись через 12 месяцев вернуть Василию долг целиком.
- Платеж по кредитке обходится Петровым в сущие копейки. К тому же происходит автоматическое списание минимального платежа за долги по ней с зарплатной карточки супруга. Однако как раз здесь предусмотрена самая большая переплата: 3% в месяц либо 36% в год. Этот долг вы должны погасить прежде всего.
- Потребкредит также обходится довольно дорого: 2% в месяц либо 24% годовых. Его тоже лучше закрыть как можно скорее. Однако оформление этого кредита происходило по аннуитетной схеме, следовательно, если вы досрочно погасите долг, то не слишком-то выиграете от этого.
- Наиболее серьезные трудности вызывает ипотека. Хоть проценты по ней и маленькие - 1% в месяц либо 12% в год, однако нужно учитывать, что ипотечный кредит Петровы брали в долларах, и с того времени, когда супруги его оформили, курс рубля уменьшился вдвое. А заработную плату они получают в национальной валюте. К тому же погашение ипотечного кредита проводится по дифференцированной схеме, следовательно, любая переплата уменьшит и сумму процентов, и «тело» кредита (при том же сроке). Иначе говоря, супругам очень выгодно досрочно закрывать ипотечный кредит, особенно принимая во внимание тот факт, что прогноз касаемо курса иностранной валюты весьма противоречив.
Существует и другой способ - пересчет ипотеки в национальной валюте. Супруги хотели погасить старый кредит и взять новый на то же жилье, однако условия рефинансирования предлагались крайне выгодные. В итоге они приняли решение ничего не менять.
Читайте также: Как научиться экономить и повысить качество жизни.
Составьте план погашения долгов
В рассмотренной ситуации минимальная сумма платежа для закрытия долгов равна приблизительно 23 тыс. 750 руб. Условимся, что $1 = 68 руб. А чтобы выплатить долг Василию, надо ежемесячно откладывать по 1 тыс. руб.
Доход на обоих супругов составляет 60 тыс. руб. Петровы посчитали, что они могут затянуть поясок и закрыть за год большую часть долга. На нормальную жизнь (но без особых излишеств) им хватит 30 тыс. руб. Остаток в 30 тыс. руб. Петровы используют для погашения задолженностей на протяжении года.
План выплаты задолженностей:
- Кредитная карта: целиком погашается в 1-й месяц.
- Долг Василию: к зарплатной карточке супруга (Альфа-Банк) можно подключить «Копилку для зарплаты», которая ежемесячно будет переводить одинаковую сумму на счет (в рассматриваемой нами ситуации - 1 тыс. руб.). На какой бы то ни было остаток на счете банк начисляет 7%. Через 12 месяцев супруги закроют «Накопилку» (12 тыс. руб. + проценты) и, соответственно, смогут расплатиться с Василием.
- Потребкредит закрывается по графику 3 тыс. руб. в месяц.
- Жилищный кредит: оставшиеся деньги целиком направляются на ипотеку. Если не принимать во внимание 1-й месяц (закрытие кредитной карты), на ипотечный кредит остается 30 000 - (1000 + 3000) = 26 000 руб. (примерно $400). Эта сумма превышает нынешний минимальный платеж.
К окончанию года:
- Из 4 задолженностей целиком погашаются 2.
- Выплачивается 1/2 потребкредита на ноутбук.
- Погашается приблизительно $5 тыс. остатка ипотечной задолженности (50%), при этом значительно снижается сумма ежемесячного платежа (по крайней мере, в 1/5-2 раза).
Таким образом, семья написала хороший, осуществимый план.
Как правильно выплачивать долги по очередности?
Допустим, задолженности по микрозаймам обычно выбиваются крайне жесткими методами, а проценты за просрочку в МФО вообще заоблачные. Так что если у вас и микрокредит, и долги по квартире, о 2-м пункте следует на время забыть, вплотную занявшись 1-м.
Возможен и другой вариант. Семья взяла парочку небольших кредитов, ипотеку, и есть еще долги. Так как супруги сильно просрочили выплату по жилищному кредиту, банк обратился в суд. Встал вопрос о том, чтобы продать квартиру в принудительном порядке. Ясно, что закрытие ипотечного кредита для супругов находится на 1-м, 2-м и 3-м месте.
Впрочем, для типичной ситуации (парочка задолженностей без просрочек) очередность выплат выглядит следующим образом:
- «Дорогие» задолженности (с высокими процентами либо в иностранной валюте). Тут также имеются в виду долги, создающие психологические неудобства. К примеру, руководитель выдал ссуду на работе, сразу же надавав кучу заданий. Либо за долги по алиментам ухудшились отношения с экс-супругой и ребенком.
- «Разумные» задолженности (кредиты с низкими процентами либо рассрочка).
- «Безопасные» задолженности (друзьям, родным, за жилье).
Таким образом, мы рассмотрели основные варианты погашения задолженностей, определили самые важные долги и те, которые могут подождать. А вы как думаете, как можно рассчитаться с долгами?
Несмотря на то что лето еще не наступило, сезон отпусков уже открыт. И бухгалтеру надо начислять отпускные для работников, а если на предприятии нет отдела кадров, то и оформлять нужные документы.
В каждой организации проблема отпусков решается по-разному. В одних сотрудники могут уходить в оплачиваемый отпуск чуть ли ни на месяц, в других отдыхают максимум неделю, и то за свой счет. В некоторых фирмах «для простоты бухгалтерского учета» отпуска вообще не оформляются. Надо отметить, что такой «творческий» подход к вопросу отдыха персонала может сказаться на материальном благополучии работодателя. Ведь порядок предоставления отпусков четко прописан в Трудовом кодексе РФ, и за его нарушение на руководителя организации могут наложить штраф в размере до 5 тысяч рублей. И вероятность того, что этот штраф будет взыскан, весьма велика, поскольку в последнее время участились проверки трудовой инспекции. Конечно, главная задача проверяющих на сегодняшний момент – «отловить» тех, кто использует труд нелегалов, но заодно можно и проследить за выполнением трудового законодательства. Поэтому бухгалтеру необходимо приложить все усилия для того, чтобы хотя бы на бумаге отпуска оформлялись в полном соответствии с ТК РФ.
Кодекс об отпусках
Прежде всего следует помнить, что каждый, кто работает по трудовому договору,
имеет право на ежегодный отпуск, который для большинства работников должен составлять
28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Отпуск может предоставляться в любое время,
однако тем, кто недавно устроился на предприятие, первый отпуск полагается только
через шесть месяцев после того, как они приступили к своим обязанностям. Но
при желании работодатель вправе отпустить новичка и раньше (ст.122 ТК РФ). Если
часть отпуска выпадает на праздничные дни, то время отдыха увеличивается на
число таких дней (ст. 120 ТК РФ), но оплачиваться они не будут.
Пример 1
Секретарю Травкиной полагается отпуск с 29 мая 2003 года на 28 календарных дней.
В общем случае он должен быть предоставлен по 25 июня. Однако фактически Травкина
будет отдыхать не 28, а 29 дней, поскольку 12 июня – нерабочий праздничный день.
При этом отпускные ей будут начислены за 28 дней.
***Конец примера
Отправлять сотрудников в отпуск следует в соответствии с графиком отпусков,
который составляется за две недели до наступления нового года (ст. 123 ТК РФ).
То есть на 2003 год этот график следовало разработать еще в прошлом году. Если
вы этого не сделали, сейчас надо оформить документ задним числом. Сам график
составляется по форме № Т-7, утвержденной постановлением Госкомстата России
от 6 апреля 2001 г. № 26. Уведомить работника об отпуске надо минимум за две
недели. После чего сотрудник обязан написать заявление на имя руководителя предприятия,
где следует указать даты начала и окончания отпуска. На основании этого заявления
в отделе кадров заполняется приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (форма
№ Т-6, утвержденная тем же постановлением, что и график). Там записываются вид
отпуска (основной или дополнительный), период работы, за который он предоставляется,
а также даты начала и окончания отпуска. Если одновременно уходят несколько
человек, то можно оформить один общий приказ на всех по форме № Т-6а. Приказ
об отпуске подписывает руководитель фирмы, потом в нем должны расписаться сотрудники
(в подтверждение того, что они ознакомлены с документом). Затем оформляется
записка-расчет о предоставлении отпуска работнику по форме № Т-60. Все эти документы
(заявление, приказ, записка-расчет) передаются в бухгалтерию для начисления
отпускных.
Бывают ситуации, когда кому-то нужно уйти в отпуск раньше оговоренного срока
или, наоборот, позже. По статье 124 ТК РФ заранее установленные сроки могут
быть перенесены в двух случаях: если не вовремя выплачены отпускные или если
работник узнал о приближающемся отпуске меньше чем за две недели до его начала.
Но в большинстве случаев отпуск переноситься по просьбе самого сотрудника. Имейте
ввиду, что любое нарушение графика отпусков, по сути, является нарушением Трудового
кодекса. Значит, при переносе отпуска следует либо внести исправления в график
отпусков, либо «на бумаге» отправить работника гулять в соответствии с графиком,
а на деле – тогда, когда он захочет. Если же вы не хотите применять такие методы,
то хотя бы возьмите с сотрудника заявление с просьбой перенести отпуск. Тогда
при возникновении каких-либо споров вы сможете утверждать, что ТК РФ не соблюдался
в интересах гражданина. Формально это не освобождает от ответственности, но,
как правило, в таких случаях работодателей не наказывают.
В отпуск с полным кошельком
Не позднее чем за три дня до начала отдыха полагается выдать отпускные. О том,
как они рассчитываются, можно прочитать в статье 139 ТК РФ. Там сказано, что
сначала нужно определить среднедневной заработок отпускника. Для чего складываются
все суммы, начисленные за последние три месяца, а полученная величина делится
на три (количество месяцев), а затем на 29,6 (среднемесячное число календарных
дней). Но это общий алгоритм расчета. А вот особенности исчисления среднего
заработка, законодатели поручили установить Правительству РФ, которое и выпустило
постановление от 11 апреля 2003 г. № 213, утвердившее Положение об особенностях
порядка исчисления средней заработной платы (далее - Положение). В нем перечислены
виды выплат, которые следует учитывать при расчете среднего заработка: зарплата,
вознаграждения, премии и компенсации. Обратите внимание, что этот перечень открытый.
В Положении сказано, что при расчете среднего заработка могут учитываться и
другие виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда. Получается, что относить
к доходам можно и материальную помощь, если она предусмотрена коллективным или
трудовым договором. Если же «материалка» выдается от случая к случая (например,
к юбилею, свадьбе и т. п.), то ее нельзя включать в средний заработок.
В отношении премий, которые были получены работниками в расчетном периоде, также
есть одна особенность. Дело в том, что если премия выдается за определенный
отрезок времени, то общая сумма премии делится количество месяцев в этом периоде,
а полученная величина включается в месячный заработок, учитываемый при расчете
отпускных. Например, если премия выдана по итогам работы за полугодие, то ее
величину следует разделить на шесть. Такой же порядок применяется и в отношении
вознаграждений по итогам работы за прошлый год, а также вознаграждений за выслугу
лет, выдаваемых раз в год. Только эти показатели нужно делить на 12.
Пример 2
Инженеру Петрову с 17 мая 2003 года предоставлен ежегодный отпуск продолжительностью
28 календарных дней. В расчетном периоде (февраль, март, апрель), который отработан
работником полностью, ему начислена зарплата в размере 21 000 руб.
Помимо этого в феврале по итогам 2002 года работнику было начислено вознаграждение
в размере 6000 руб. В марте сотруднику была выдана материальная помощь к 50-летию
– 2000 руб.
Рассчитаем средний заработок за февраль–апрель. Выплаты, которые включаются
в расчет, составляют 22 500 руб., в том числе:
– зарплата – в сумме 21 000 руб.;
– вознаграждение по итогам работы за 2002 год – в сумме 1500 руб. (6000 руб.
: 12 мес. х 3 мес.).
Выданная «материалка» в расчет среднего заработка не включается, поскольку она
получена одним сотрудником.
Среднедневная зарплата Петрова составляет 253 руб. (22 500 руб. : 3 мес. : 29,6
дн.). Сумма отпускных – 7084 руб. (253 руб/день х 28 дн.).
***Конец примера
Заметим, что предприятию разрешается устанавливать другой расчетный период (например, 6 или 12 месяцев), если это не ухудшает положения работников и установлено в коллективном договоре.
Если я заболею…
Теперь рассмотрим такую ситуацию, когда в расчетном периоде (три месяца перед
отпуском) сотрудник работал не все дни, то есть, например, уходил на больничный.
В ТК РФ ничего не сказано, как поступать в этом случае, поэтому нужно руководствоваться
пунктом 4 Положения, где установлено, что время болезни и сумму пособия по листку
нетрудоспособности нельзя учитывать при расчете средней зарплаты. А в пункте
9 Положения расписано, как в таком случае надо определять среднедневной доход.
Для этого берется начисленная в расчетном периоде зарплата (без учета больничных)
и делится на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.
За неполностью отработанные месяцы календарные дни определяются как число рабочих
дней, умноженных на 1,4.
Пример 3
Менеджер Зайцев уходит в отпуск с 10 мая 2003 года. Расчетный период – февраль,
март, апрель. Месячный оклад работника – 4000 руб. С 3 по 8 апреля (4 рабочих
дня) Зайцев болел, поэтому из 22 им было отработано 18 рабочих дней (22 – 4).
Значит, зарплата менеджера за апрель составила 3273 руб. (4000 руб. : 22 дн.
х 18 дн.), а пособие по больничному листу – 436 руб.
Рассчитаем заработок за февраль–апрель, который нужен для расчета отпускных.
В него включается зарплата в сумме 11 273 руб. (4000 + 4000 + 3273), а пособие
по больничному не учитывается.
Теперь определим количество календарных дней, которые приходятся на фактически
отработанное в расчетном периоде время. В феврале и марте – по 29,6 дня. Поскольку
в апреле Зайцев болел, надо применить особый порядок расчета. Для этого количество
рабочих дней в апреле, приходящееся на отработанное время, (18 дней) умножим
на 1,4. Следовательно, всего за апрель надо учесть 25,2 календарных дня (18
дн. х 1,4), а за расчетный период – 84,4 календарных дня (29,6 + 29,6 + 25,2).
Тогда среднедневной заработок менеджера составит 134 руб. (11 273 руб. : 84,4
дн.), а его отпускные – 3752 руб. (134 руб/день х 28 дн.).
***Конец примера
Деньги вместо отпуска
Иногда сотрудники не отгуливают отпуск и получают компенсацию. Правда, Трудовой
кодекс позволяет заменять отпуск денежной компенсацией только в двух случаях.
Во-первых, если работник увольняется, не успев использовать отпуск. Во-вторых,
если на предприятии установлена продолжительность отпуска больше 28 дней. То
есть работник может попросить оплатить ему ту часть отпуска, которая превышает
установленный кодексом срок (при этом сотрудник должен написать соответствующее
заявление). Размер компенсации рассчитывается так же, как и отпускные, – исходя
из среднедневного заработка.
Пример 4
Водитель Медведев уходит в отпуск 13 мая 2003 года. На основании коллективного
договора ему положен дополнительный отпуск – 5 календарных дней. Однако Медведев
решил отгулять только 28 дней, а вместо дополнительного отпуска получить компенсацию.
В течение расчетного периода, за который начисляются отпускные и компенсация
за дополнительный отпуск (февраль, март, апрель), Медведев работал все время.
Месячный оклад водителя – 3000 руб. В марте ему была начислена квартальная премия
в размере 2000 руб. Помимо этого в апреле к свадьбе его сына руководство предприятия
выдало материальную помощь в сумме 1500 руб., но эта сумма при расчете не учитывается.
Определим сумму отпускных и компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск.
Среднедневной заработок будет равен 124 руб. ((3000 руб. х 3 мес. + 2000 руб.)
: 3 мес. : 29,6 дн.). Начисленная сумма отпускных составит 3472 руб. (124 руб/день
х 28 дн.). Сумма компенсации за дополнительный отпуск – 620 руб. (124 руб/день
х 5 дн.).
***Конец примера
Учтем отдых
Теперь рассмотрим, как показывать затраты на выплату отпускных и компенсации
в бухгалтерском и налоговом учете. В бухучете это расходы по обычным видам деятельности.
Если такие затраты отражаются в том же месяце, за который начислены (например,
отпуск с 1-го по 28-е число), то они учитываются так же, как и затраты на оплату
труда. Если же отпуск переходит с одного месяца на другой, то рассчитанные отпускные
нужно разбивать на две части. Сумма, которая приходится на текущий месяц, показывается,
как обычно, а та, что переходит на следующий месяц, будет считаться расходом
будущих периодов (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного
приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).
Пример 5
Сотруднику ООО «Лотос» положен отпуск с 14 мая по 10 июня 2003 года, поэтому
8 мая ему были начислены:
– отпускные в размере 8800 руб., из них за май – 5660 руб. и за июнь – 3140
руб.;
– заработная плата за период с 1 до 13 мая в сумме 4700 руб.
Предположим, что работник не получает стандартных вычетов, а фирма начисляет
ЕСН и взносы в ПФР по максимальной ставке. Ставка взносов на страхование от
несчастных случаев – 0,4 процента. В бухгалтерском учете нужно сделать следующие
записи.
В мае 2003 года:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 10 360 руб. (5660 + 4700) – начислены отпускные и зарплата за май;
– 1347 руб. (10 360 руб. х 13%) – удержан НДФЛ;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по взносам на страхование от несчастных
случаев»
– 41 руб. (10 360 руб. х 0,4%) – начислены взносы на страхование от несчастных
случаев;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»
– 3688 руб. (10 360 руб. х 35,6%) – начислен ЕСН;
– 1450 руб. (10 360 руб. х 14%) – начислены пенсионные взносы, которые уменьшают
ЕСН;
ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 70
– 3140 руб. – начислены отпускные за июнь;
ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по взносам на страхование от несчастных
случаев»
– 13 руб. (3140 руб. х 0,4%) – начислены взносы на страхование от несчастных
случаев;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 408 руб. (3140 руб. х 13%) – удержан НДФЛ;
ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»
– 1118 руб. (3140 руб. х 35,6%) – начислен ЕСН;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 440 руб. (3140 руб. х 14%) – начислены пенсионные взносы, которые уменьшают
ЕСН;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– 11 745 руб. ((10 360 – 1347) + (3140 – 408)) – выданы отпускные и зарплата.
В июне 2003 года:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 97
– 4271 руб. (3140 + 440 + 678 + 13) – списаны начисленные в мае за июнь отпускные,
ЕСН и взносы.
***Конец примера
В налоговом учете сумма отпускных относится к расходам на оплату труда (ст.
255 НК РФ). Если отпуск – переходящий (как показано в примере 5), то организации,
применяющие метод начисления, должны разбивать затраты. Другими словами, списывать
отпускные в том месяце, за который они были начислены, а не когда выплачены,
поскольку в пункте 1 статьи 272 НК РФ сказано, что расходы признаются в том
отчетном периоде, к которому они относятся. В пункте 4 этой же статьи говорится,
что «трудовые» затраты списываются на расходы ежемесячно. А фирма, применяющая
кассовый метод, уменьшает прибыль на всю сумму выплаченных отпускных (п. 3 ст.
273 НК РФ). То есть, выдав в мае отпускные за май и июнь, она должна уменьшить
майскую прибыль на всю выплаченную сумму.
Работодатели, которые отпускают своих сотрудников на более длительный срок (свыше
28 дней), при списании затрат должны учитывать требования не только Налогового,
но и Трудового кодекса. Если по ТК РФ фирма обязана давать такой отпуск, то
все связанные с ним выплаты уменьшают прибыль. Если же отпуск, превышающий 28
дней, организация предоставляет по своей инициативе, то, рассчитывая налог на
прибыль, затраты учитывать нельзя (ст. 270 НК РФ). Правда, со сверхнормативных
отпускных не придется начислять ЕСН и пенсионные взносы, поскольку ими облагаются
только те суммы, которые уменьшают прибыль (ст. 236 НК РФ)1.
Это норма распространяется только на тех, кто платит налог на прибыль.
Ею не могут воспользоваться бюджетники, «вмененщики» и «упрощенцы».
Современная реальность такова, что сейчас сложно найти человека, у которого бы не было кредитов, ипотеки или иного рода долгов. Даже неплохо зарабатывая, но при этом имея финансовые обязательства, человек постоянно ощущает, что он должен. Это лишает его возможности мыслить свободно, ведь подсознательно он всё время думает о том, как отдать долги. А не о том, на что бы действительно хотелось потратить деньги и что бы хотелось получить.
Как мыслим – так и живём. Чтобы изменить свою реальность, необходимо научиться мыслить не из позиции выживания, а из позиции изобилия. Обрести взамен старых привычек, которые привели к жизни в долг – новые, которые приведут вас к богатству.
Нас не учили в школе, как быть успешными и богатыми. С нами об этом не говорили родители. Чаще всего мы приходим к своему результату методом личных проб и ошибок, и на собственном опыте познаем эту науку.
Деньги – атрибут цели. Вадим Зеланд неоднократно в своих книгах о Трансерфинге и в ответах на письма читателей, объясняет, что это значит. Судя по письмам, которые приходят в Трансерфинг Центр – многие по-прежнему путают эти понятия.
Давайте обратимся к словарю: «Атрибут - предмет, служащий постоянным устойчивым знаком и отличительным признаком».
Получается, что деньги – это постоянный устойчивый знак и отличительный признак того, что вы движетесь в верном направлении, то есть к своей истинной цели!
Как цель работает на деньги?
1. Когда внимание направлено на то, чего вы хотите, то есть исключительно на ваши цели - то автоматически снижается важность, относительно наличия или отсутствия денег.
2. Когда вы видите цель, которая вас по-настоящему вдохновляет – вас наполняет энергия. Деньги – это та же энергия и она начинает беспрепятственно течь к вам в тех количествах, которые нужны для реализации цели.
Потолка здесь нет. Масштаб того, на что направлено ваше внимание, определяет ширину денежного потока.
Ни в коем случае не ставьте намерением раздать долги. Чтобы изменить свою реальность, необходимо научиться мыслить не из позиции выживания, а из позиции изобилия. Деньги – это не цель, а атрибут цели. Атрибут, в свою очередь - это предмет, служащий постоянным устойчивым знаком и отличительным признаком. Деньги – это постоянный устойчивый знак и отличительный признак того, что вы движетесь в верном направлении. Деньги – это та же энергия и она начинает беспрепятственно течь к вам в тех количествах, которые нужны для реализации цели.
Как сместить внимание с финансовых проблем и долгов?
Расслабление в отношениях с деньгами – особенно трудный момент. Мало кому действительно удаётся заменить «файл» в голове с «Вдруг кончатся деньги?» на «Деньги есть всегда!», особенно, если это пока не так.
Если вы хотите получить конкретные советы и помощь тренера по Трансерфингу, чтобы войти в состояние тотального доверия Вселенной и перестать переживать из-за финансовых проблем – приглашаем вас на онлайн-встречу «Слайдим деньги 2.0»!
В программе: работа с целевым слайдом, постановка и провозглашение намерения, практика для вхождения в состояние успешности и повышения энергетики!
- Вы узнаете, как решить свои финансовые проблемы и начнёте постепенно освобождаться от долгов и кредитов.
- Перенастроитесь на совершенно другую волну и измените ваш образ мыслей так, чтобы иметь всё, что вы хотите в своей жизни.
- Начнёте транслировать энергию радости, лёгкости, изобилия и благосостояния, которая будет привлекать деньги в вашу жизнь.
- Войдёте в состояние успешного и богатого человека, который движется к своим целям и всегда получает то, что хочет!
Здравствуйте, мои дорогие читатели и гости блога! Современный мир для многих оказался нестабильным в финансовом плане. Кризисы, войны, болезни, стихийные бедствия… К сожалению, все это непредсказуемые вещи, от которых никто не застрахован. Кто-то влезает в долги осознанно, по глупости, кто-то оказывается в ситуации достаточно щепетильной не по своей вине. Но все же, чаще и чаще люди стали интересоваться вопросом, как рассчитаться с долгами при небольших доходах. Об этом мы сегодня и будем разговаривать.
Каждый человек в определенный период своей жизни сталкивался с острым недостатком финансов. Причины этому могут быть разные, например:
- непредвиденные разорительные расходы или форс-мажор (наводнение, пожар, стихийное бедствие, банкротство)
- неумение и делать сбережения
- скорый отклик на предложения о новинках, эффектных товарах, акциях, распродажах (для наивных покупателей)
- жизнь не по средствам, когда больше тратишь, чем зарабатываешь
- привычка жить в кредит или иллюзия доступности (проблема современности)
- доступное кредитование
- отсутствие четко спланированного семейного бюджета и планирования покупок
- желание создать иллюзию обеспеченной жизни
В результате – ситуация, когда все ценности заложены по ломбардам, то есть, обложены баснословными процентами. Плюс долги родственникам и друзьям, а также оформлено по 2-3 банковских кредита (карточки) на каждого члена семьи с ежемесячными процентами на остаток долга.
Знакома ли вам эта ситуация? Скорее всего, так и есть, если вы заинтересовались данным материалом. У кого-то проблема стоит остро, у кого-то не так все плохо, но, тем не менее, проблема есть. Вероятно, круглые суммы мешают спать по ночам, поскольку зарплата и другие источники доходов не смогут покрыть всю сумму долгов в течение длительного периода. А еще нужно ежемесячно выделять средства на пропитание и проезд, на коммунальные услуги и мелкие расходы.
Что дальше? Паника… Хронический стресс… Депрессия… А также прочие прелести финансовой несостоятельности. Что делать? Конечно же, не уходить «в запой», не принимать глупых решений! Как это делают слабовольные люди. Постарайтесь понять, что это не «конец света», любые трудности – временные, многие люди через них уже благополучно прошли. Самое худшее в этом состоянии – хронический процесс «острой финансовой недостаточности». Да, долги сродни хроническим болезням, только ментального плана. И без постановки диагноза и разумного лечения результата не будет.
С чего начать? С самоанализа. Не надо называть видимые причины, с чего всё началось. Важно разобраться тем, как эта «ловушка бедности» смогла затянуть вас в бесконечный водоворот. Начните с того, чтобы быть с собою максимально честным.
Ответьте себе на несколько вопросов:
- В каких привычных расходах я могу себе отказать ради покрытия части долгов?
- Знаю ли я, какие долги обложены самыми большими процентами, чтобы закрыть их в первую очередь?
- Что я могу сделать ради решения долговой проблемы каждый день, каждую неделю, каждый месяц и каждый год?
Не нужно закатывать глаза и думать, что подобного рода вопросы не дадут результата, это совсем не лишняя трата времени. Стать «финансовым аналитиком» – очень полезно для собственного (семейного) бюджета. И даже если всё очень запущено, на самом деле не все так безнадежно.
Давайте теперь разберем, какие конкретные шаги помогут вам вылезти из долговой ямы. Возможно, вам придется применить их в совокупности, а может оказаться, что применение лишь одного-двух пунктов существенно улучшит ваше финансовые показатели. В любом случае нужно действовать.
Еще статьи по теме:
Как рассчитаться с долгами?
Постарайтесь предотвратить дальнейшее увеличение суммы долга, не занимать, вовремя оплачивать коммунальные услуги. Зарплату распределите «по кучкам», чтобы видеть реальную платежеспособность семьи. Этот способ распределения денежных средств называют «метод конвертов» . Он многим помог рационально использовать семейный бюджет. Пожалуй, это наиболее эффективный способ экономить деньги и огородить себя от неразумных трат и накопления долгов.
Большие суммы набегают при маленьких, но частых попытках сэкономить (каждый день). Начните с того, чтобы экономить на мелочах – постараться бросить курить, ходить пешком на небольшие расстояния, не пользуясь общественным транспортом или личным авто. Несложно отказать себе в частых перекусах по «забегаловкам», заменив более экономным домашним бутербродом и чаем (кофе) из термоса. В итоге – за неделю набегает приличная сумма, за месяц она увеличится вчетверо – повод отдать часть долга или выкупить что-то из ломбарда.
Кредиты важно оплачивать до контрольной даты, чтобы не было штрафов по просрочке. Долги знакомым и родственникам лучше разбить на небольшие суммы – так проще рассчитываться. Долги постепенно уменьшаются, а кредиторы видят вашу готовность рассчитаться полностью. Отдавайте каждый месяц хотя бы понемногу, не дожидаясь неожиданных больших поступлений, выигрыша в лотерею и других мистических методов обогащения. Будьте здравы и рассудительны, постарайтесь договориться с кредиторами о небольших, но постоянных суммах. А будут большие поступления – рассчитаетесь по остатку. Чаще всего банки идут навстречу тем, кто действительно оказался в неплатежеспособном положении, некоторые их низ могут даже предложить отсрочку долга.
Стоит ли снова занимать, когда и так много долгов, когда есть такая возможность? Однозначно – да! Но можно занять, если это реально беспроцентный долг , который не «проедается», а уходит на погашение долгов с наибольшими процентами. Например, кто-то из родственников готов одолжить вам некоторую сумму на длительный период, чтобы выкупить фамильное золото из ломбарда или рабочий ноутбук. Но не забудьте все отдать до оговоренного срока и отблагодарить приятным презентом! Банки могут предоставить рефинансирование кредита , это тоже очень выгодный для вас ход. Но прежде чем предпринять подобный шаг, убедитесь, что он действительно поможет вам погасить часть долгов.
Какой бы ни была причина долга, постарайтесь не допустить подобного впредь. Конечно, все может случиться – потеря работы или временная нетрудоспособность, внезапная болезнь или другие жизненные сложности. Они учат нас тому, что необходимо не все деньги «проедать», а что-то обязательно откладывать . Пусть это будет от 5% до 25%, в зависимости от соответствия расходов и доходов. Но если есть накопительная карточка, на которую автоматически отчисляется небольшой процент зарплаты – уже хорошо!
Рецепт отсутствия долгов прост до гениальности – расходов должно быть меньше, чем доходов . Но не всё так просто – как бы семья ни экономила, невозможно годами копить деньги, когда совокупный доход ниже реального прожиточного минимума. Да, реально упорядочить расходы, во многом себе отказывать, одеваться в секонд-хендах и есть самую дешевую пищу. Но так не должно быть постоянно! Кстати, дешево не значит не качественно. По крайней мере, это не всегда относиться к сфере потребления пищи. Например, овощные салаты из капусты, свеклы, моркови не хуже, а даже лучше полюбившегося многими оливье. Куриное мясо признано диетологами полезным. Кока-колу и соки легко можно заменить домашними напитками, лимонадом и морсами. У меня есть очень полезная и информативная статья о том, . Обязательно прочтите ее.
Экономить – это хорошо, но чтобы что-то тратить и отдавать доги, важно что-то получать! Используйте любую возможность открыть в себе новый ресурс поступления денег – освойте новую профессию, используйте новые знания, найдите подработку . Открывшийся источник доходов полностью направьте на погашение долгов.
Не пытайтесь где-то «урвать», чтобы отдать долги, практика показывает, что именно так начинаются новые проблемы, в том числе и финансового плана. Лучший способ увеличения доходов – стать специалистом экспертного уровня в какой-либо сфере . Это может быть репетиторство или услуги, изготовление эксклюзивного товара или консультирование. Зациклитесь на одном, но доходном занятии и вложите в него все свои силы. Бывает так, что давнее, но заброшенное увлечение, хобби начало приносить дополнительных доход, пусть и не большой, но все же лучше чем, ничего.
Подведем итоги. С чего-то надо начать – увеличивать доходы, рассчитываться с долгами, учиться планировать семейный бюджет. Начните – выпишите все долги и кредиты, поставьте на видном месте, чтобы при каждом поступлении денег выделять определенную сумму на погашение долгов. Тем более, что привычка платить по счетам и отдавать долги – бонус к вашей репутации!
Легко сказать – трудно сделать. В любом случае нельзя вешать нос и впадать в депрессию. Для того, чтобы рассчитаться с долгами, нужна голова, и только вы можете помочь себе в этой ситуации. Но зато, пройдя черед испытания, вы будете сильнее, умнее, мудрее, и с большей вероятностью, никогда не попадете в подобную ситуацию.
Всего вам хорошего! Удачи и денежного благополучия!
P.S. Если у вас есть своя история и ценный опыт, делитесь ими через форму обратной связи, или в комментариях. Буду очень вам благодарна!
