Любые товарно-денежные отношения между физическими лицами, физическим лицом и организацией или двумя юридическими лицами регулируются договором. В нем обозначены все условия оказания услуг или предоставления товаров и обязательно определяются сроки выплаты средств за оказанные услуги, произведенные работы или предоставленную продукцию. Если в оговоренный срок не производится оплата, наступает кредиторская задолженность.
Если спустя определенное время средства так и не приходят на счет контрагента, должники облагаются дополнительными мерами взыскания: выплатой штрафов и пени, повышением процентов за указанные услуги и так далее.
Итак, кредиторская задолженность – это в первую очередь финансовый долг перед физическим или юридическим лицом. Для любого предприятия или организации очень важно, чтобы кредиторская задолженность была отражена в бухгалтерских документах.
Таким образом, под кредиторской задолженностью понимаются финансовые обязательства организации перед физическими и юридическими лицами. При этом имеются в виду производственные долги предприятия и счета, выставленные кредиторами, оплата которых производится в рассрочку.
Виды задолженности
Кредиторская задолженность может иметь несколько разновидностей:
- неисполненные обязательства — это задолженность организации перед поставщиками или подрядчиками, когда услуги были оказаны или товары получены, а денежные средства не поступили из-за не подготовленных вовремя расчетных документов или задержки оплаты банком;
- иная задолженность – это различные претензии, не востребованные суммы и долги.
На предприятии кредиторская задолженность может распространяться:
- на авансы,
- оплату труда;
- не оплаченные в установленный срок товары и услуги;
- поставленные товары и выполненные услуги, оплата которых еще не произведена;
- страховые выплаты;
- расчеты по бюджетным платежам.
В бухучете выделяют такие виды кредиторской задолженности :
- по оплате труда перед сотрудниками предприятия;
- по налогам и другим государственным выплатам;
- перед подрядчиками;
- перед страховыми компаниями;
- различным фондам;
- поставщикам услуг и товаров;
- арендодателям.
Кроме этой классификации, принята еще классификация кредиторской задолженности по срокам и по возможности выплаты долга.
По срокам задолженность делится на краткосрочную – до 1 года, и долгосрочную – платежи по такой задолженности ожидаются больше 12 месяцев.
По исполнению долга можно выделить такие виды:
- текущая задолженность – такой вид долга, по которому все выплаты запланированы и выполняются точно в соответствии с соглашением;
- просроченная.
Что такое просроченная кредиторская задолженность
Если финансовые средства не выплачены в срок, установленный договором, то наступает просроченная задолженность. Просроченной она становится уже на следующие сутки после даты, обозначенной в договоре конечным сроком выплаты. После этого кредитор может взыскать с должника штрафы, пени и повысить проценты за оказание услуг.
Кроме того, он может обратиться в суд для взыскания денежных средств с должника.
Последствия образования кредиторской задолженности
Рано или поздно почти каждая компания сталкивается с этим понятием. Причиной этого могут быть несколько факторов. Однако каждому руководителю предприятия стоит учитывать некоторые нюансы, которые связаны с кредиторской задолженностью.
- Репутация должника плохо сказывается на платежеспособности организации, его финансовой стабильности. Соответственно, такому предприятию труднее заключать договоры подряда, получать и кредиты. Постоянное уклонение от выплаты долгов может привести и к уголовной ответственности.
- Некоторые крупные компании очень принципиально относятся к выполнению договорных обязательств.
- Руководитель и бухгалтерия предприятия должны учитывать, что из просроченного долга тоже можно получить выгоду. Поэтому внимательно нужно следить не только за дебиторской задолженностью, но и вовремя проводить инвентаризацию всех своих счетов.
Как выявить кредиторскую задолженность
Сумма задолженности обычно обнаруживается при проведении инвентаризации всех счетов предприятия. Ее необходимо проводить каждые три месяца, однако это правило не всегда соблюдается, и инвентаризацию в некоторых компаниях делают не чаще одного раза в год. В результате ежегодной проверки все данные должны быть внесены в специальный акт. Однако при этом как раз есть вероятность пропуска даты выплаты по долгам. Поэтому очень важно не только выявлять, но и следить за сроками выплаты всех задолженностей. Для этого проводить инвентаризацию следует как можно чаще.
Чтобы посчитать задолженность, производят специальные расчеты. За основу берется формула, в основе ее такие вычисления: размер задолженности умножается на ее период. Полученное число надо разделить на себестоимость прибыли от продажи товара или оказанной услуги.
Предельно допустимое значение просроченной задолженности
По указанным видам задолженности законом определены предельно допустимые значения, которые обозначены такими сроками:
- для задолженности по оплате труда – не больше двух месяцев;
- налоги, перечисления в бюджет и внебюджетные фонды – не более 3 месяцев;
- долги подрядчикам и поставщика – не более 3 месяцев с даты последнего платежа.
Определение предельно допустимого значения
Предельно допустимое значение по задолженности определяют в несколько этапов.
Первый этап
Кредиторская задолженность по оплате труда формируется после наступления срока ее выплаты. Этот срок обязательно должен быть указан в трудовом договоре или других внутренних документах предприятия, регулирующих трудовые отношения и обязательства сторон.
Второй этап
На этом этапе рассчитывают период и размер долга. Законом установлены специальные сроки от 1 до 3 месяцев.
Третий этап
Проводится расчет задолженности по отношению к активам компании, то есть ко всем ее денежным средствам.
Для любого предприятия крайне важно снизить показатель кредиторской задолженности. Благодаря этому можно иметь некоторое количество неоплаченных долгов, которые необходимо учитывать, контролировать и уметь договариваться с кредиторами.
При невозможности рассчитаться с долгами организуется процесс списания задолженностей. Для этого готовятся все документы, подтверждающие безнадежность взыскания долгов. Списание такого вида задолженности всегда рассматривается и происходит в индивидуальном порядке.
Просроченная кредиторская задолженность – это долг покупателя, который не был оплачен в оговоренный договором срок. Читайте подробнее о видах просроченной кредиторки, о ее отражении в учете и последствиях для компании.
Узнаете, как:
Что такое просроченная кредиторская задолженность
Просроченная кредиторская задолженность – это долг покупателя, который не был погашен в определенный в договоре срок. Когда кредиторка считается просроченной? Срок просрочки начинается со дня, следующего за днем оплаты, который был зафиксирован в договоре. С этого момента вы имеете право требовать оплату в судебном порядке. Для этого важно, чтобы в договоре (или иных подтверждающих документах) была точно зафиксирована сумма долга кредитора и срок оплаты.
Примеры кредиторской задолженности:
- нам оказали услугу, которая на данный момент нами не оплачена;
- перечислили авансовый платеж в счет будущих поставок сырья;
- организация взяла денежные средства в кредит;
- начислили, но не заплатили налоги в срок (касаемо любых налогов и пени по ним);
- мы должны заплатить какой-либо штраф или произвести выплату по исполнительному листу;
- задолженность перед работниками по зарплате и т. д.
Скачайте и возьмите в работу :
Чем поможет : оценить объемы просроченной кредиторской задолженности и выполнить обязательства, не дожидаясь суда.
Одной из больших проблем при выявлении просроченной задолженности также является формальный подход при проведении инвентаризации. Тем не менее, крупные компании, которые имеют слишком большое число кредиторов (поставщиков, персонала и прочих кредиторов) имеют специальный отдел (или отдельного бухгалтера), следят за задолженностью, поэтому у них внутренний контроль за просрочкой достаточно высокий.
По результатам инвентаризации вся выявленная просроченная кредиторка должна в обязательном порядке фиксироваться в специальном акте и затем уже списываться на основании отдельного приказа. Нельзя оставлять просроченную кредиторскую задолженность несписанной! Это ошибка. Чем чаще организация будет проводить инвентаризацию, тем больше шанс избежать просрочки оплат.
Второй возможный вариант выявить просроченную кредиторскую задолженность – провести аудиторскую проверку (). Следует отметить, что за неимением бухгалтеров с достаточно высоким уровнем квалификации для проведения инвентаризации или по причине банальной нехватки времени второй способ выявления просрочки предпочтительней.
Списание просроченной кредиторской задолженности
Ситуаций, когда у нас возникла просроченная кредиторская задолженность и при этом наши кредиторы вовремя ее не потребовали с нас, немного. Тем не менее, такое случается. Порядок действий такой:
- провести инвентаризацию кредиторской задолженности (собственными силами или с помощью внешних аудиторов);
- отразить результаты инвентаризации в акте;
- оформить приказ руководителя на списание просроченной кредиторки за истечением срока исковой давности;
- непосредственно списать всю просрочку в бухгалтерском учете.
Просроченная кредиторская задолженность в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете при списании сделайте такие записи:
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 91.1 «Прочие доходы»
Также просроченная кредиторка может списываться со счетов 62 «Расчеты с покупателями», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».
ВАЖНО! Если просроченная кредиторская задолженность сформировалась перед налоговой инспекцией, ее нельзя списывать. В этом случае период исковой давности не является основанием для списания.
Другие способы избавиться от просроченной кредиторки
Списание просроченной кредиторской задолженности не является единственным способом от нее избавиться. Он возможен только в случаях, если закончился период исковой давности и кредитор не предъявлял никаких требований к организации. Например, кредитор находится в данный момент в стадии ликвидации или у банка, в котором были взяты денежные средства в кредит, отозвана лицензия.
В любом случае, организация может погасить просроченную кредиторскую задолженность. выявленную при инвентаризации, или же выполнить свои долговые обязательства, вернув авансовый платеж, если договор в кредитором был расторгнут.
Финансовое положение компании зависит от того, насколько быстро вложенные в бизнес деньги превращаются в реальные. Узнайте метод увеличения притока денежных средств, основанный на анализе периода оборота дебиторской и кредиторской задолженности.
Срок исковой давности
Необходимо помнить, что срок исковой давности составляет три года, то есть списать просроченную кредиторскую задолженность вы сможете только по прошествии этого срока.
ВАЖНО! Если за эти три года вы контактировали с вашим кредитором (например, подписывали акты сверки по этой кредиторской задолженности или же погашали частично эту кредиторскую задолженность) и это можно подтвердить документально, то срок исковой давности заново отсчитывается с даты последнего документа, подтверждающего вашу задолженность перед кредитором.
Пример. Компания заключила договор на поставку автомобиля для уборки картофеля и при этом получила авансовый платеж в феврале 2017 года. Но автомобиль не был изготовлен и поставлен покупателю по причине отсутствия некоторых деталей для его производства. Договор на поставку автомобиля был расторгнут в июне 2017 года. Компания подписала с кредитором соглашение о расторжении и возврате авансового платежа, но свое обязательство по возврату не выполнила. Актов сверки по этой кредиторке или новых соглашений с данным контрагентов компания не подписывала. Срок исковой давности завершится в июне 2020 года и компания сможет списать сумму авансового платежи и учесть его в составе прочих доходов.
Просроченная кредиторская задолженность сегодня является проблемой многих организаций. Под этим понятием подразумевают задолженность, ранее не погашенная в установленный договором срок. Так, один из субъектов финансовых отношений продаёт товар либо услугу другому субъекту.
Такие товарно-денежные отношения регулируются особым договором, в нём обязательно прописывается срок оплаты за услугу либо товар. Покупатель, подписывая данный договор, соглашается со всеми его условиями, а, следовательно, берёт на себя обязательство произвести оплату точно в указанный срок. Если этого не случается, то есть смысл говорить о просрочке долга. Данная практика коммерческих отношений сегодня является общепринятой.
Какие кредиторские долги считаются просроченными?
Кредиторская задолженность оказывается просроченной уже в последующий день после того, как миновала дата оплаты, прописанная в договоре. С этого момента кредитор в целях защиты своих интересов и прав может обратиться в судебную инстанцию. Делается это с целью взыскания с должника необходимой денежной суммы.
Для того, что суд принял иск в рассмотрение, кредитору потребуется приложить все имеющиеся доказательства, в качестве которых может выступать договор, подписанный между сторонами. В нём обязательно должна быть прописана сумма, которую должен оплатить покупатель, а также срок для оплаты.
Договор с должником станет логичным подтверждением того факта, что между кредитором и должником имелись финансовые отношения.
Это важно!
Отдельные нюансы следует учитывать всем руководителям крупных организаций:
- Если предприятие оказывалось должником из-за просроченной кредиторской задолженности, то это негативным образом сказывается на определении его платёжеспособности и финансового благополучия. Если руководство такой организации регулярно уклоняется от оплаты долга по договору, то речь уже будет об уголовной ответственности. Есть ли смысл говорить о том, что с таким предприятием вряд ли захотят иметь что-то общее добросовестные организации?
- Для многих крупных фирм вопрос своевременного погашения кредиторской задолженности является принципиальным. Дело в том, что при непогашении долга в срок, указанный в договоре, организация рискует перейти в состояние дефолта.
- Многие сотрудники бухгалтерского отдела попросту забывают, что из просроченного долга тоже возможно получать прибыль. Обычно руководитель и бухгалтер особенно внимательно следят, какая на данный момент дебиторская задолженность имеется у фирмы, но про кредиторскую задолженность забывают. Выявить её возможно с помощью инвентаризации бухгалтерских счетов.
Из просроченного долга тоже можно получать прибыль.
Разновидности просроченной кредиторской задолженности
В бухучёте просроченная кредиторская задолженность подразделяется на несколько видов:
- перед работниками организации по зарплате;
- перед подрядчиками;
- перед налоговыми органами;
- перед поставщиком;
- иные разновидности долговых обязательств.
Когда задолженность является просроченной — сроки
Любая кредиторская задолженность по срокам может быть подразделена лишь на два вида:
- текущая;
- просроченная.
Под текущей задолженностью понимается долговое обязательство, когда срок выплаты по нему ещё не наступил. Просроченной она становится тогда, когда финансовые средства не были возвращены в срок, прописанный в договоре.
Выявление кредиторской задолженности
Когда происходит инвентаризация счетов фирмы, в любом случае всплывет сумма кредиторской задолженности. По правилам бухгалтерского учёта считается, что инвентаризацию необходимо производить каждый квартал. Однако не во всех отделах поступают именно таким образом, поэтому важно делать инвентаризацию хотя бы раз в год. Осуществляется это перед годовым бухгалтерским отчётом, все данные проведённой инвентаризации обязательно фиксируются в специальном акте.
Стоит учитывать, что при разовой годовой проверке велик шанс пропуска в срок кредиторского долга.
Ошибкой является оставление списания «на потом». Это делается с целью уклонения от налогов, но это заведомый проигрыш для руководителя фирмы. Сегодня налоговые органы уже знают о таком виде уклонения от обязательных выплат.
Таким образом, оптимальным вариантом считается подход, позволяющий не только выявить, но и избежать непреднамеренного . Необходимо своевременно, как можно чаще, проводить инвентаризацию бухгалтерских счетов.
Расчёты и формулы для вычисления
При составлении финансовой отчётности фирмы возможно использовать специальную формулу, которая поможет высчитать имеющуюся задолженность фирмы. Также такой расчёт необходим, когда нужно вычисление финансовой устойчивости фирмы.
Данная формула выглядит следующим образом: размер имеющейся кредиторской задолженности необходимо умножить на период её существования, а затем поделить на себестоимость выручки от товара либо услуги.
Инвентаризацию необходимо производить каждый квартал.
Оборот кредиторской задолженности
Для любого предприятия является важным такой показатель, как оборачиваемость кредиторской задолженности. С его помощью возможно оценить, за какое время фирма может погасить свои долговые обязательства.
Оборотный коэффициент легко рассчитать, если взять отношение всей стоимости купленных товаров либо услуг к средней величине имеющихся долговых обязательств. Также возможно рассчитать оборот кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно взять отношение дней в году к коэффициенту оборачиваемости.
Совет специалиста о нюансах работы с кредиторской задолженностью в этом видео:
Для любого предприятия важнейшим показателям является снижение кредиторской задолженности. С помощью такого снижения фирма сможет иметь в собственном распоряжении часть неоплаченных ранее долгов. Такая возможность является одним из наиболее эффективных источников финансирования для организации.
Долг заемщика перед кредитором, который не был возвращен в установленный срок, называется просроченной задолженностью. Сроки возврата устанавливаются сторонами в договоре. Какую задолженность считать просроченной, стоит знать до подписания договора, чтобы контролировать сроки выплат и выполнять взятые на себя обязательства.
Любая коммерческая сделка сопровождается заключением договора между сторонами, в котором оговариваются условия сделки: сроки исполнения договоренностей и штрафные санкции за неисполнение обязательств. К подобного рода сделкам относятся:
- договор купли-продажи,
- договор предоставления услуг,
- договор аренды,
- кредитные и ипотечные договоры.
Типы просроченных задолженностей:
- Кредиторская — задолженность физического или юридического лица перед кредитором. Субъект обязан погасить долг, определенный договором. Этот вид долга появляется, когда деньги не поступают кредитору в установленный срок или поступают с опозданием.
- Дебиторская — когда услуги, оказанные компанией, или реализованные товары не оплачиваются потребителем своевременно.
Необходимо иметь представление об основаниях для возникновения задолженности, чтобы определить, какая кредиторская задолженность считается просроченной. По определению это заключение соглашения между физическими или юридическими лицами, когда одна из сторон получает денежные средства на определенных условиях, но не возвращает их в срок, установленный в соглашении.
Как только возникает задолженность, займодатель получает права, которые касаются возврата долга:
- Начисление процентов за использование средств сверх положенного срока.
- Штраф за просрочку.
Для кредитора задолженность имеет двоякое значение:
- Приносит убытки, так как денежные средства выданы в заем на определенный срок, но не возвращены вовремя.
- Просрочка станет доходом при налогообложении, для этого кредитору нужно ее списать.
Эти действия фиксируются в обязательном порядке в документах текущего бухгалтерского учета и в текущей отчетности. Безнадежные для возврата долги учитываются по специальной форме.
Несвоевременный контроль финансовых расходов, в том числе, недостаточный учет просроченных задолженностей, может привести к банкротству. Наблюдение за состоянием долгов ведется на протяжении 5 лет. Это максимальный срок, когда задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете.
Если средства в некотором количестве поступают на счет, то они переносятся из категории долгов на баланс фирмы. Сумма долга списывается по приказу руководителя, если предприятие терпит реальные убытки в связи с повисшей задолженностью.
Во избежание ситуации образования дебиторской задолженности компании необходим предварительный анализ рынка и проверка партнера до того, как будет заключен договор, если речь идет о юридическом лице. Что касается физических лиц, то необходимо иметь информацию о его кредитной истории и настоящей платежеспособности, чтобы свести к минимуму риски образования долгов со стороны заемщика в будущем.
О списании задолженности
Списание долгов производится кредитором по прошествии 3 лет со дня возникновения просрочки с учетом индивидуальных условий возникновения просрочек и поведения заемщика после начала периода невыплат. Для того чтобы списание было проведено на законном основании, кредитор должен оформить необходимые документы:
- Приказ руководителя о проведении процедуры списания.
- Акт проведения инвентаризации — необходим для четкого представления о состоянии активов компании на момент списания долга.
- Списание производится, как только истекает срок давности, а также при условии невозможности исполнения долговых обязательств по объективным причинам. Закон устанавливает под объективными причинами следующие действия:
- Наличие акта органа государственной власти о том, что исполнительное производство прекращается. В акте должны быть указаны основания, по которым взыскать долг с заемщика не представляется возможным.
- Оценка самого кредитора по поводу долга как нереального для возмещения. Документ необходимо оформить в письменном виде с объяснением причин невозможности взыскания долга, подписать руководителем и скрепить печатью компании.
Одной оценки кредитора недостаточно для проведения процедуры списания. Письменная оценка кредитора должна быть подтверждена официальными органами власти.
О разновидностях просрочек
Действующее законодательство детально расписывает виды задолженностей и порядок их градации:
- Сомнительные - все виды долговых обязательств, по которым не были произведены проводки в бухгалтерской документации предприятия в срок, прописанный в договоре займа. При оформлении подобных типов долговых обязательств отсутствует поручительство или залог, то есть, нет имущественного обеспечения. Таким образом, к категории сомнительного можно отнести любой долг, который списывается без проблем. Исключением являются случаи, когда кредитор приостанавливает списание до выяснения всех обстоятельств образования задолженности.
- Безнадежные. Основания для причисления долга к безнадежному:
- Долг не закрывается в течение 3 лет.
- Должник - обанкротившаяся или ликвидированная компания.
- Долговые обязательства, по отношению к которым уже возбуждалось исполнительное производство и было прекращено по определению невозможности взыскания.
Признание долга безнадежным ведет к списанию просрочки по истечении 3 лет в соответствии с положениями ГК и установленных законодательных нормативов.
Многих предпринимателей беспокоит вопрос: просроченная – это сколько месяцев. Долги – это одна из проблем, с которой сталкиваются многие компании. Она может привести к банкротству предприятия.
Задолженность просрочена, если положенные по договору суммы не были выплачены в положенный срок. При подписании контракта одна из сторон принимает на себя обязанность по выплате денег не позднее указанного в соглашении срока, после которого начинается просрочка.
С этого момента кредитор вправе сформулировать исковое заявление в суд. В ходе судебного разбирательства компания-истец обязаны доказать факт наличия просрочки платежей. Для этого, в числе прочих документов, суду предъявляется контракт, в котором указана следующая информация:
- реквизиты сторон соглашения
- размер выплат
- сроки выплат
На основании этого документа суд выносит решение о погашении долга. Согласно статьям 196 и 197 Гражданского Кодекса, судебное разбирательство допускается в течение трех лет с первых суток просрочки платежей.
Задолженность просрочена с первого дня после указанного в договоре срока выплат. Обратиться в суд можно в течение трех лет с начала просрочки.
Когда начинается просрочка
Существует ряд контрактов, в которых не обозначена точная дата погашения долга. Согласно законодательству, через три года со дня действия договора.
Если должник, получая письменную претензию с требованием погасить сумму долга, признает факт неуплаты и подписывает эту бумагу, это означает, что срок неуплаты долга аннулируется. С момента подписания претензии начинается новый срок уплаты долга.
Это правило не действует в отношении долгов по налогам, по выдаче зарплаты, подотчетных выплат. В этом случае задолженность признается просроченной, если прошел месяц после положенного дня произведения расчетов.
Если конкретных сроков в соглашении не указано, долг считается просроченным через три года со дня подписания контракта. Это не относится к долгам по зарплате, налогам.
Виды задолженности
Существуют различные подходы к классификации кредиторской задолженности. Одна из них подразделяет ее на виды, в зависимости от сроков:
- краткосрочная
- долгосрочная
- безнадежная
- сомнительная
- невостребованная
Каждая из вышеупомянутых задолженностей имеет свои сроки погашения.
Краткосрочный долг
Этот вид задолженности возникает в ряде ситуаций перед такими контрагентами, как:
- поставщики услуг/продавцы, если их услуги и товары не были своевременно оплачены
- покупатели, если товары или услуги не были поставлены в срок, а аванс за них был начислен
- поставщики, если товары поступили без надлежащих платежных документов, то есть произошла неотфактурованная поставка
- кредитные организации, если производился займ на короткое время
- сотрудники организации, если произошла задержка зарплаты
- внебюджетные фонды, бюджет, если вовремя не производится оплата налогов, взносов, а также штрафов
Все краткосрочные долги гасятся за 12 месяцев со дня их образования.
Долгосрочный долг
Этот вид задолженности имеет срок выплат более 12 месяцев. К нему относятся следующие случаи:
- долгосрочные займы, оформленные в кредитных организациях или других фирмах
- облигации и векселя со сроком более 12 месяцев
- долгосрочные долги по аренде
Подобного рода долги подаются к взысканию в судебном порядке.
Безнадежный долг
Безнадежными признаются те долги, которые невозможно выплатить по ряду причин. Под эту категорию подпадают следующие случаи:
- ликвидация фирмы-кредитора
- после срока исковой давности
Невозможность взыскивать долг признается официально, например, в суде.
Сомнительный долг
Этот вид задолженности регулируется по статье 266 Налогового Кодекса. Долг образуется перед налогоплательщиком при окончании срока выплат и отсутствии залога. Когда должник заключал договор, он не предоставлял собственности в качестве залога, поручительств, а также гарантий из банка.
Невостребованный долг
Эта разновидность задолженности возникает по истечении срока давности. Невостребованный долг – это тот долг, уплаты которого кредитор не требовал в течение положенного времени.
Существуют различные виды долгов, в зависимости от сроков выплат, а также от особых обстоятельств, при которых они возникают.
Особенности образования просрочки
Возникновение задолженностей в компании возникает по целому ряду причин:
Руководители предприятий должны осознавать, что кредиторские задолженности ставят под угрозу платежеспособность фирмы. Они грозят предприятию штрафами, что усугубляет его финансовые проблемы.
Чтобы избежать возникновения задолженностей, руководителям фирм рекомендуется четко планировать бюджет компании, аккуратно осуществлять платежи и лично контролировать каждую сферу деятельности своего предприятия.
Последствия образования просрочки
Долг, который образовался в определенной фирме, грозит целым рядом неприятных последствий. Для поддержания имиджа фирмы важно иметь такие качества, как финансовая дисциплина и отсутствие законных санкций. Кроме того, наличие долгов негативно сказывается на дальнейшей кредитной истории компании. Получение кредитов для фирмы встретит ряд затруднений.
Административная ответственность
Долги предприятия влекут за собой такие административные санкции, как штрафы и пени. Подобные санкции прописаны в контракте. Кроме того, если за предприятием числится крупный долг, ему могут начислить следующие штрафы:
- 200 000 рублей
- сумма, равная доходу фирмы за 18 месяцев
Согласно закону, должностному лицу, виновному в образовании долгов на предприятии, в отдельных случаях назначаются общественные работы.
Если в ходе судебного разбирательства выносится решение в пользу кредитора, то должнику приходится выплачивать:
- всю сумму долга
- положенные по контракту пени и штрафы
- штрафы, назначенные судом
- судебные издержки, которые понес истец в ходе судебных процессов
Если должник не выполняет распоряжение суда об уплате долга, выносится решение об аресте имущества предприятия, что выполняется судебными приставами.
Это нарушение означает значительные финансовые или имущественные потери для фирмы, а также потерю ее доброго имени, что в дальнейшем оказывается препятствием для успешного ведения бизнеса.
Уголовная ответственность
Этот вид ответственности юридического лица за кредиторскую задолженность наступает при наличии доказанного факта злостного уклонения от выплат. За злостное уклонение от уплаты долга назначаются принудительные работы либо лишение свободы.
Согласно законодательству, крупным считается долг, сумма которого превышает полтора миллиона рублей. Злостным уклонением от уплаты принято считать спланированный отказ должника от выплат, несмотря на объективную возможность их произвести.
Злостной признается просрочка долга, исходя из следующих признаков:
- сокрытия счетов предприятия
- отчуждение и сокрытие имущества фирмы
- скрывание факта того, что у компании имеются дополнительные источники дохода
- наличие контрактов и сделок фиктивного характера
Исходя из этих фактов, суд приходит к выводу о том, что руководство предприятия умышленно не выплачивает долг кредитору. Уголовное дело в этом случае возбуждается после вынесения судебного постановления о погашении долга и начала исполнительного производства.
При доказанном факте злостного уклонения от выплаты долга должник рискует не только финансовыми и имущественными потерями, но и несет уголовную ответственность.
Процедура выявления долгов
Выявление подобного рода долгов на предприятии обычно происходит во время инвентаризации счетов. Рекомендуется проводить это мероприятие не реже одного раза в три месяца.
Но, на практике, в большинстве компаний подобные мероприятия проводятся примерно один раз в году. Следовательно, ряд выплат по долгам задерживаются по срокам.
Выявление долгов предприятия осуществляется по единой схеме:
- Инвентаризация счетов. На этом этапе проходит проверка всех документов по долгам, например, контрактов, заключенных с другими фирмами.
- Документация долгов, образованных на предприятии. Этот документ подается на рассмотрение руководителя фирмы.
- Анализ всех учетных данных, который проводится руководителем фирмы и руководителем финансового отдела. При этом делаются выводы о том, насколько целесообразно затрачиваются деньги в ходе ведения бизнеса.
- Классификация и структуризация долговых обязательств компании. Этот этап предполагает расчет сроков выплат каждому из кредиторов.
- корректность оформления счетов, накладных, контрактов, платежных ордеров и прочих бумаг
- частота проведения инвентаризации и прочих контролирующих мероприятий
- своевременность принятых мер по требованию выплат с должников
- количество безнадежных долгов у фирмы
- возможность выплат по долгам альтернативными путями, например, взаимозачетом
От своевременности выявления фактов кредиторских задолженностей у предприятия зависит эффективность его дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности.
Экономический анализ долгов
Анализ долгов предприятия предполагает их экономический и статистический учет. Для этого выявляется ряд объективных показателей:
Работа по ликвидации кредиторских задолженностей в компании предполагает постоянный контроль финансовых потоков со стороны руководителей, проведение сложного и тщательного анализа. При проведении анализа долгов предприятия намечается план по выплатам, от аккуратности которых зависит скорость выхода из кризиса.
Предельно допустимое значение в компании
Законом установлено предельно допустимые сроки для долгов предприятия. Они отражены в таблице, представленной ниже.
Законодательством установлены предельно допустимые сроки погашения долгов, нарушение которых предполагает ответственность.
Определение предельно допустимого значения
Существует четкая процедура определения предельно допустимого значения по долгам предприятия. Она состоит из нескольких шагов:
- Изучение документации по срокам формирования долга. Поскольку сроки выплат указаны в договорах и контрактах, руководитель предприятия изучает их и создает список просроченных задолженностей.
- Расчет периода и суммы долга. Составляется иерархия долгов, в зависимости от предельно допустимых сроков выплат.
- Переговоры с кредиторами по поводу продления сроков погашения.
- Определение количества безнадежных долгов, которые подлежат списанию.
- Подготовка документов, свидетельствующих о невозможности погашения долгов.
- Списание долгов.
Если компания не в состоянии погасить значительное число долгов, что подтверждается документально, это означает определенную вероятность банкротства.
Просроченная кредиторская задолженность внутри бюджетных учреждений
Задолженность бюджетного учреждения представляет собой определенные финансовые обязательства. К ним относятся следующие:
- денежные суммы, положенные к выплате по контракту в обмен на услуги или товары
- заработная плата сотрудникам
- выплаты в Пенсионный фонд
- налоговые выплаты
Согласно Постановлению Правительства, установлено допустимое значение кредиторской задолженности в бюджетных учреждениях. Ответственность за неуплату несет руководитель бюджетного учреждения.
При превышении установленных показателей допустимого значения трудовой договор с руководителем учреждения расторгается.
Способы погашения
Согласно Гражданскому Кодексу, установлены способы погашения задолженностей предприятия. К их числу относятся следующие:
- списание
- реструктуризация
- зачет
- новация
- отступной
Каждый из способов погашения проводится в соответствии с установленными правилами.
Списание
Списанию подлежат задолженности, срок давности которых превышает три года. Если за это время кредитор не обращается в суд и не требует возврата средств, задолженность списывается.
Списание также производится в следующих случаях:
- освобождение от долговых обязательств должника кредитором
- наличие особых обстоятельств, которые препятствуют погашению
- признание действий, прописанных в договоре между сторонами незаконных
- смерть кредитора или должника
Процедура списания проводится в рамках инвентаризации задолженностей на предприятии.
Реструктуризация
Реструктуризация предполагает проведение переговоров, по итогам которых назначается новый режим выплат денежных сумм кредитору. Этот режим устанавливается таким образом, чтобы не нарушать права и интересы кредитора и дать должнику возможность погасить задолженность.
В ряде случаев должнику предоставляются следующего рода уступки:
- частичное списание задолженности
- освобождение от санкций
- снижение процентов по займу
- погашение части суммы взаимозачетом
Подобные уступки предлагаются по инициативе кредитора, с учетом его интересов.
Зачет задолженности
Если стороны имеют взаимные обязательства, часть задолженности ликвидируется взаимозачетом. Это осуществляется при следующих условиях:
- стороны заключили два контракта, в которых фиксируются взаимные обязательства
- контракты указывают деньги в качестве оплаты за поставленные услуги и товары
- указанный в контрактах срок прошел
Подобный подход частично освобождает стороны от обязательств и сокращает процедуру выплат по задолженностям.
Новация
Новация представляет собой замену части обязательств на поставку услуг. Формируется новый контракт, согласно которому одна из сторон обязана поставить определенные услуги кредитору в обмен на погашение части или полной суммы задолженности.
Отступной
Этот способ погашения предполагает предоставление кредитору имущества должника. С этой целью устанавливается оценочная стоимость имущества, формируется контракт, согласно которому собственность должника переходит к кредитору в качестве погашения части или полной суммы задолженности.
Задолженность гасится с применением нескольких способов. Применение каждого из них осуществляется по соглашению сторон. Выбор способа погашения зависит от конкретного случая и ситуации, при которой произошла просрочка задолженности.
Кредиторская задолженность предполагает административную, а в отдельных случаях уголовную ответственность должника. Существуют установленные процедуры выявления и различные способы и погашения задолженности.
Напишите свой вопрос в форму ниже
